2024年度审计项目计划
根据上级审计机关年度计划安排，结合市委、市政府全面振兴新突破三年行动相关部署要求，制定本计划。
一、总体思路
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中全会精神和中央经济工作会议精神，认真落实省委、市委经济工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，以进促稳、先立后破，完整、准确、全面把握贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展对审计工作提出的新要求新任务，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，深入开展研究型审计，不断加大审计监督力度，锚定辽宁新时代“六地”目标定位，紧紧围绕市委重点任务，全面助力打好打赢三年行动攻坚之年攻坚之战，推动全市经济实现质的有效提升和量的合理增长，更好发挥审计监督独特作用。
二、主要原则
（一）围绕全面振兴新突破三年行动谋划审计项目。全面贯彻落实习近平总书记系列重要讲话精神，自觉运用中国特色社会主义审计事业的规律性认识指导实践，坚持和加强党对审计工作的全面领导，围绕中央东北振兴战略决策，按照市委、市政府部署要求确定审计重点，紧扣全面振兴新突破三年行动、深化重要领域改革，防范化解重大风险、增进民生福祉、规范权力运行，研究谋划审计项目，更好服务凌源振兴发展大局。
（二）坚持聚焦主责主业。立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，依法忠实履行审计监督职责。坚持量力而行、尽力而为，合理确定审计项目数量，实现形式与内容、数量与质量相统一的全面覆盖。最大限度发挥审计的专业优势，着力揭示事关经济社会全局、事关长远持续发展、事关人民群众根本利益的重大问题，全面提升审计监督效能。
（三）坚持揭示问题与推动解决问题相统一。坚持审计揭示问题“上半篇文章”与审计整改“下半篇文章”一体推进，注重问题导向、结果导向。把审计整改作为重大政治任务，切实压实被审计单位整改主体责任及主管部门的监督管理责任，有效发挥贯通协同机制作用，形成监督合力，推动源头治理，确保审计监督权威高效。
三、具体审计项目安排
（一）财政审计
1.市财政局具体组织2023年度市本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况审计。
【目标和重点】以促进财政支出政策提质增效、推进统筹政资源和防范化解重大风险,规范部门预算管理、严肃财经纪律提高资金使用效益为目标，重点关注财政政策落实、预算收支安排和统筹衔接、国库管理和财政专户管理、国有资产、政府债务以及部分重点专项资金管理使用等情况和部门预算执行、存量资金和闲置资产盘活、“三公”经费和会议费使用以及遵守中央八项规定精神等情况。
【组织方式】由局财政审计科具体实施，局内抽调相关科室配合审计。
【审计时间】项目于2024年3月开始实施，6月底前出具审计报告。
2.凌源市劳动就业事务服务中心2022年至2023年度财务收支及就业补助资金审计。
【目标和重点】以促进单位加强财务管理，规范财务收支行为，确保资金专款专用，促进财政资金提质增效，推动就业优先政策落实，提高资金使用绩效为目标，重点关注财务收支及专项资金和项目管理使用的合规性。
【组织方式】由社会保障审计科实施。
【审计时间】项目于2024年3月开始实施，4月底前出具审计报告。
3.凌源市旅游局2022年至2023年度财政收支审计。
【目标和重点】以加快推进全域旅游建设，促进旅游产业高质量发展政策落地为目标，重点关注国家全域旅游示范区建设、政策措施落实、专项资金分配管理使用、重点目标任务完成、旅游＋配套生态工作实施等情况。
【组织方式】由行政事业审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年3月开始实施，4月底前出具审计报告。
4.凌源市人民检察院2023年度预算执行及决算草案编制情况审计（省定）。
【目标和重点】以促进规范部门预算管理、严肃财经纪律、强化预算约束、提高资金使用效益为目标，重点关注部门预算执行、存量资金和闲置资产盘活、预算绩效管理、国有资产管理、“三公”经费和会议费使用以及遵守中央八项规定精神和落实过紧日子要求等情况。重点延伸下级单位，以及部门主导分配的部分专项资金管理使用及绩效情况。
【组织方式】按照省审计厅统一组织要求，朝阳市局秘书科具体实施，凌源市审计局派出2人参与审计。
【审计时间】2024年3月至5月。
5.凌源市医疗保障局2022年至2023年度财政收支及医保基金管理使用情况审计。
【目标和重点】以促进单位加强财务管理，规范财务收支行为为目标，重点关注财务收支、医保基金使用及医疗服务项目管理的合规性。
【组织方式】由社会保障审计科实施。
【审计时间】项目于2024年4月开始实施，6月底前出具审计报告。
6.凌源市农产品加工园区管委会2022-2023年度财务收支情况审计。
【目标和重点】以促进单位加强财务管理，规范财务收支行为，确保资金专款专用，促进财政资金提质增效，重点关注财务收支及专项资金管理使用的合规性。
【组织方式】由农业农村审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年4月开始实施，7月底前出具审计报告。
7.“过紧日子”要求政策落实情况审计（市定）。
【目标和重点】以推动我市党政机关习惯过紧日子为目标，重点关注一般性支出、“三公”经费、编外人员、资产管理、财政资金统筹、地方项目资金安排等情况。
【组织方式】由朝阳市审计局财政审计科牵头，凌源市审计局派出财政审计人员参与审计。
【审计时间】2024年7月至8月。
8.凌源市小城子镇人民政府2023年度财政决算审计（含产业发展服务中心、综合事务服务中心）。
【目标和重点】促进乡镇加强财政资金管理，规范财政收支行为，提高财政资金使用效益。关注2023年度财政决算情况的真实性、合法性、、合规性；审查内部控制制度的建立和执行情况，资产管理情况，各项收入和支出情况；将大额专项资金作为延伸审计重点事项。
【组织方式】由财政审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年8月开始实施，9月底出具审计报告。
9.凌源市公安局2023年度财政收支情况审计。
【目标和重点】以维护财经纪律，切实提高财政资金使用效益，加强内部控制，规范权力运行，健全财务资金管理制度，促进市公安局加强重大政策措施落实，提高资金的使用效益。
【组织方式】由行政事业审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年8月开始实施，10月底前出具审计报告。
10.地方政府债务情况审计（省定）。
【目标和重点】以防范化解债务风险为目标，重点关注债务项目管理，债务真实性、完整性以及化债资金管理使用等情况。
【组织方式】由朝阳市审计局电子数据审计科负责牵头实施审计，市局财政审计科配合，当地审计局派出人员参与审计或负责对本地区独立实施审计。
【审计时间】项目于2024年10月开始实施，12月底出具审计报告。
11.凌源市博物馆2022年至2023年度财务收支情况审计。
【目标和重点】以推进文化和旅游深度融合发展为目标，紧扣文旅融合和文物保护领域的普遍性、倾向性、苗头性问题，从堵塞漏洞、防范风险、推动改革的角度，规范权力运行，健全财务资金管理制度，切实发挥审计在助力文旅融合上的监督保障及促进发展的重要作用。
【组织方式】由行政事业审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年11月开始实施，12月底前出具审计报告。
（二）重点领域政策项目审计
1.辽西融入京津冀协同发展战略先导区专项补助资金管理使用及项目建设情况审计调查（市定）。
【目标和重点】以规范专项资金使用，推动重大项目、重点工程落地、达产、增效为目标，重点关注辽西融入京津冀协同发展战略先导区专项补助资金分配、管理和使用情况，建设项目在申报、审批、建设、竣工、达产等环节中政府部门优化营商环境政策落实情况及绩效考核等情况。
【组织方式】由市局经贸审计科具体实施，凌源市审计局营商环境监督审计科派2人配合。
【审计时间】2024年7月至9月。
2.凌源市水土保持局2021年度小流域综合治理项目审计。
【目标和重点】以资金为主线，以项目为载体，通过审计规范政府投资项目管理，提高资金使用绩效，聚焦项目高质量建设要求为目标，重点关注建设项目立项、审批、资金投入及使用、建设程序合规性、造价真实性等情况。
【组织方式】由固定资产投资审计科实施。
【审计时间】项目于2024年10月开始实施，11月底前出具审计报告。
3.凌源市卫生健康局2023年凌源市基本公共卫生服务补助资金管理和使用情况专项审计调查。
【目标和重点】为规范和加强财政基本公共卫生服务补助资金管理，提高资金使用效益为目标，重点关注资金绩效使用情况，各项健康管理工作是否按照相关工作规范组织实施。
【组织方式】由社会保障审计科实施。
【审计时间】项目于2024年11月开始实施，12月底前出具审计报告。
（三）企业审计
1.凌源中浩公路养护工程有限公司2022-2023年度资产负债损益及财务收支审计。
【目标和重点】以推动企业实现高质量发展，促进企业提高经营管理水平、盈利能力和重大风险防控能力为目标，重点关注企业资产、负债、损益的真实性、财务收支的合法性、企业经营的效益性及现代企业制度建立等情况。
【组织方式】由营商环境监督审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年3月开始实施，6月底前出具审计报告。
2.凌源经开发展投资集团有限公司2022-2023年度资产负债损益及财务收支审计。
【目标和重点】以推动企业实现高质量发展，促进企业提高经营管理水平、盈利能力和重大风险防控能力为目标，重点关注企业资产、负债、损益的真实性、财务收支的合法性、企业经营的效益性及现代企业制度建立等情况。
【组织方式】由营商环境监督审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年10月开始实施，12月底前出具审计报告。
（四）民生审计
1.义务教育阶段政策落实和资金资产管理情况审计（市定）。
【目标和重点】以促进义务教育优质均衡发展，维护教育公平，保障学生权益为目标，重点关注义务教育阶段政策落实、财政资金投入、经费管理使用、重点项目建设等情况。
【组织方式】由市局行政事业审计科具体实施，各县（市）区审计局派出2至3人参与本地区审计。
【审计时间】2024年5月至7月。
2.“一老一幼”服务体系建设情况专项审计调查（省定）。
【目标和重点】以促进养老托育服务健康发展，持续提高人民群众的获得感、幸福感、安全感为目标，重点关注“十四五”期间出台的各项养老托育政策执行效果，相关资金分配管理，养老、托育服务以及未成年人救助保护等机构建设、运营管理等情况。
【组织方式】按照省审计厅统一组织要求，由朝阳市社会保障审计科负责对朝阳市开展审计调查，我市由审计局派出社保审计人员参与本地区审计。
【审计时间】2024年6月至8月。
3.公立医院和药品医疗器械生产经销使用情况专项审计调查（署定）。
【目标和重点】以推进“三医联动”改革不断深化为目标，重点关注公立医院改革措施落实、医疗服务项目实施和医院运营管理，药品和医疗器械生产经销模式，以及各环节成本真实性、费用合规性等情况。
【组织方式】根据审计署的统一部署，由省审计厅牵头，市局、各县（市）区审计局派出社保审计人员参与省审计厅审计组共同实施。
【审计时间】2024年9月至11月。
（五）经济责任审计
1.凌源市交通运输局党组书记、局长高志广同志经济责任审计。
2.凌源市教育局党组书记、局长辛久辉同志经济责任审计。
3.凌源市司法局党组书记、局长杨柏涛同志经济责任审计。
4.凌源市职业教育中心党支部书记、主任杨占军同志经济责任审计。
5.凌源市刘杖子镇党委书记温超同志、人民政府镇长侯帅同志经济责任审计。
6.凌源市第二高级中学党委书记、校长王月新同志经济责任审计。
【目标和重点】以促进市直部门（单位）科学发展和领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行国家、省委省政府、市委市政府经济方针政策和振兴发展决策部署，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况等，以及以往审计发现问题整改等情况。
【组织方式】交通运输局、教育局、职业教育中心、第二高级中学由经济责任审计科具体实施，刘杖子镇、司法局由自然资源与生态环境审计科具体实施。
【审计时间】市交通局经责审计项目于2024年3月开始实施，5月底前出具审计报告和审计结果报告，市教育局经责审计项目于2024年6月开始实施，8月底前出具审计报告和审计结果报告，职业教育中心经责审计项目于2024年9月开始实施，10月底前出具审计报告和审计结果报告，第二高级中学经责审计项目于2024年11月开始实施，12月底前出具审计报告和审计结果报告；司法局经责审计项目于2024年6月开始实施，7月底前出具审计报告和审计结果报告，刘杖子镇经责审计项目于2024年8月开始实施，12月底前出具审计报告和审计结果报告。
（六）资源环境审计
1.凌源市刘杖镇党委书记温超同志、人民政府镇长侯帅同志自然资源资产离任（任中）审计。
【目标和重点】以促进完善制度体系，促使领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，揭示自然资源资产管理、生态环境保护实施过程中存在的薄弱环节和问题。
【组织方式】由自然资源生态环境审计科统一组织实施。
【审计时间】项目于2024年8月开始实施，12月底前出具审计意见。
（七）农业农村审计
1.衔接推进乡村振兴补助资金管理使用情况审计（市定）。
【目标和重点】以进一步巩固脱贫攻坚成果，促进资金管理使用，全面推进乡村振兴为目标，重点关注政策措施落实、资金管理分配使用、重点目标任务完成、产业项目绩效等。
【组织方式】根据市审计局的统一部署，由市审计局牵头，凌源市审计局对本地区独立实施审计，农业农村审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年8月开始实施，9月底前向市局农业农村审计科提交审计报告。
2.2022年度水库移民后期扶持项目资金审计。
【目标和重点】旨在促进和加强水库移民后期扶持项目资金的管理，规范资金使用范围，确保专项资金专款专用，提高财政资金使用效益。重点关注资金管理使用和项目建设情况。
【组织方式】由农业农村审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年10月开始实施，11月底前出具审计报告。
3.数字凌源（农业）信息化体系建设项目资金审计。
【目标和重点】以促进数字农业信息化体系建设项目发展和提升，充分发挥资金使用效益为目标，重点关注项目建设、管理及资金使用等情况。
【组织方式】由农业农村审计科具体实施。
【审计时间】项目于2024年11月开始实施，12月底前出具审计报告。
（八）投资审计
1.凌源市第四幼儿园工程建设管理及财务收支情况审计。
【目标和重点】摸清项目建设资金拨付和使用情况。审计项目审批程序和建设手续的合法性；建设项目管理的合规性；建设资金管理使用的合理性和效益性；重点审计工程建设和财务管理的合法性，项目工程结算造价是否真实。促进项目法人单位健全和完善内部控制制度，提高国家建设资金使用效益。
【组织方式】由固定资产投资审计科实施。
【审计时间】项目于2024年3月开始实施，4月底前出具审计报告。
2.凌源市凌河小学（光明小学）教学楼、食堂及附属设施工程建设管理及财务收支情况审计。
【目标和重点】摸清项目建设资金拨付和使用情况。审计项目审批程序和建设手续的合法性；建设项目管理的合规性；建设资金管理使用的合理性和效益性；重点审计工程建设和财务管理的合法性，项目工程结算造价是否真实。促进项目法人单位健全和完善内部控制制度，提高国家建设资金使用效益。
【组织方式】由固定资产投资审计科实施。
【审计时间】项目于2024年5月开始实施，8月底前出具审计报告。
3.凌源中学异地新建项目工程情况审计。
【目标和重点】摸清项目建设资金拨付和使用情况。审计项目审批程序和建设手续的合法性；建设项目管理的合规性；建设资金管理使用的合理性和效益性；重点审计工程建设和财务管理的合法性，项目工程结算造价是否真实。促进项目法人单位健全和完善内部控制制度，提高国家建设资金使用效益。
【组织方式】由固定资产投资审计科实施，局内资源整合。
【审计时间】项目于2024年9月开始实施，12月底前出具审计报告。
四、工作要求
（一）提高政治站位。强化政治机关意识，坚持和加强党对审计工作的全面领导，自觉运用中国特色社会主义审计事业的规律性认识指导实践，围绕市委、市政府中心工作、聚焦全面振兴新突破三年行动，主动融入、主动服务凌源振兴发展大局，充分发挥审计推动落实、促进发展、维护安全、保障民生、严肃法纪的重要作用。
（二）提升审计质效。树立成果意识、做实研究型审计，加强前瞻性思考和全局性谋划，认真研究制定审计工作方案，有针对性编制审计操作指引，做到心中有报告。坚持问题导向，着力揭示严重违法违纪问题线索，提升审计成果质量。强化效率观念，严控时间进度，重要项目要倒排工期、挂图作战，严格落实审计组组长负责制，确保全程盯紧盯住盯好审计现场，调动参审人员合力攻坚，坚决完成审计任务。
（三）发扬斗争精神。坚持敢审敢严、真审真严，牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”意识，把握监督根本，敢于较真碰硬，瞪大眼睛、明察秋毫，坚持原则、一查到底，始终查真相、说真话、报实情，积极发挥审计在应对重大挑战、抵御重大风险、克服重大阻力、解决重大矛盾以及反腐治乱中的重要作用。
（四）严守各项纪律。坚持依法审计、文明审计，恪守审计权力边界，时刻保持谦虚谨慎，依法定论、以理服人，实事求是、客观公正。认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格执行审计“八不准”工作纪律，紧盯审计权力运行全流程各环节强化监督。严格遵守保密纪律，不得擅自对外披露任何与审计相关的信息。严格执行请示报告制度，计划执行中的重大情况和审计中发现的重大问题必须及时报告。